支付结算是银行的基本业务之一，同时多样化、多功能的支付结算工具在各种社会活动中扮演着及其重要的角色。随着支付结算业务的迅猛发展，支付结算渠道不断扩大，票据市场化进程进一步推进，支付结算风险也随之不断增加，并直接威胁着银行、企业资金的安全和社会经济的稳定与发展。如何防范支付结算风险，已成为商业银行经营管理中尤为重要的一环。
当前，我国的银行支付结算主要构成有四部分，即支付结算工具、支付结算管理、银行结算账户及支付清算系统，这四部分紧密联系，不可分割。其中，银行结算账户为结算业务的办理基础；支付结算工具为资金转移载体；支付结算管理的统一规划为支付结算有效运行的保障；支付清算系统为实现最终的资金清算渠道。
而支付结算风险主要有以下几种表现形式：一、账户管理风险。 单位或个人在银行开立结算账户，必须提供有关证明资料，如营业执照或上级有关部门的开户证明、税务登记证、法人代码证等。但如果个人用虚假身份证或单位用虚假验资报告骗取假的营业执照到银行开立账户，并进行相关业务的操作，银行的潜在风险已经产生。在实际工作中，存款人伪造变造开户证明文件骗取开立银行结算账户的情况时有发生，如有的非法存款人企图利用银行结算账户进行非法的犯罪活动而冒用合法存款人名义开户或用虚构的单位名称开户或用注销的单位名义开户。二、结算工具诈骗风险。随着银行业务的日益扩大，社会上一些不法分子受利益驱使，铤而走险，利用尖端技术伪造或变造票据及印鉴进行诈骗，或监守自盗或内外勾结伪造会计凭证盗用资金而产生的风险日趋突出。 三、同业盲目竞争风险。各家金融机构间的竞争日益激烈，各商业银行为抢占市场份额或争市场地位而盲目铺摊设点；一线网点任务重、压力大，是否完成任务直接影响个人收入，在利益的重压下，往往不能正确处理业务拓展与风险防范的关系，以放弃风险控制为代价，片面追求存款业务发展，为了完成存款任务、留住大客户，面对客户的无理要求不惜放弃原则，违章操作。四、操作审核风险。在办理支付结算业务过程中，临柜人员对支付凭证记载的要素审查不严、未按规定流程办理支付结算业务，以及未严格执行先收款后付款“银行不垫款”的支付原则，均可能形成支付风险。五、管理制度风险。银行支付结算风险大多来自人为的因素。如会计人员政策水平低，专业技能差，少数会计人员职业道德水准差，会计人员风险防范意识差，员工间相互盲目信任、互不设防，制度执行不到位等等。尽管现在银行的制度建设相对健全，职责分工、操作流程都有具体明确的规定，但有些会计人员只讲关系、协作，不讲职责、原则，丧失了对违规导致风险的起码警觉，淡漠岗位职责，甚至发现违规现象也无动于衷，使岗位间的监督制约名存实亡，使各项规章制度形同虚设。
针对以上支付结算风险的种种表现形式，为了我行支付业务又快又好的发展，在这一环节能得到客户及社会的高度认可。我建议可从以下几个方面来对支付结算风险进行有效的防范：一、加强队伍建设，提高会计人员素质防止支付结算风险的发生必须从队伍建设抓起。要实行会计人员准入退出机制，把好会计人员的任职资格关，同时要加强会计人员的业务培训，提高业务人员的专业素质，提高会计人员防范风险、识别风险的能力，更要加强会计人员的政治学习，增强他们的法制观念和职业道德观念，防止内部人员作案。二、强化账户管理，提高风险防范意识，严控资金支付风险。银行应充分利用银行账户管理系统提供的信息查询等功能，加强对存款人基本信息及已开立账户情况等的审查，坚决杜绝存款人利用虚假开户资料骗取开户情况的发生。在全面运行账户管理系统的基础上，加快网络化建设以实现与征信系统、工商、公安、税务和技术监督部门等系统的联网，加强与相关部门的信息沟通，实现信息系统互联互通，信息资源共享，解决开户银行对客户提供资料真实性审查困难的问题，及时了解单位的变化动态，依靠技术手段做好账户管理工作，防止不法分子利用银行结算账户进行违法犯罪活动。在管理上应改变银行账户的审批层级，由银行后台部门集中管理账户的开立审批，以规范账户开立使用，强化账户合规管理，避免由于一线网点片面追求业务发展，在开户资料不全或有瑕疵的情况下，违规为客户开立账户，形成结算账户风险。同时要强化内部账户管理，严格开户手续，加强对内部账户使用的监督检查、实时监控及对账工作，定期对内部账户进行清理，发现异常要及时追查，杜绝内部人员利用账户作案的可能。三、运用科学技术，提高防假识假手段 。运用科学技术提高银行票据的防伪技术，提高银行的验票技术，降低犯罪分子伪造、变造和复制银行票据的可能，加大犯罪成本。推广电子验印系统的运用以逐步替代人工肉眼验印的方式，仿真印鉴的出现对现有的人工折角验印方式已构成了极大威胁，“魔高一尺道高一丈”，只有运用高科技的电子验印系统才能最大限度地防范仿真印鉴带来的风险。加大支付密码器等科技产品在银行票据结算工作中的应用力度，增加支付密码做为票据支付的辅助条件。同时银行间可利用网络技术建立票据查询系统，共享票据信息资源，提高票据查询效率以防范诈骗案件发生。四、建立健全的内部控制及监督机制建立健全的内部控制及监督机制是银行防范支付结算风险的重要保证。商业银行必须加强内控管理，建立相关的内部控制制度，规范柜面操作，切实加强风险控制。营业机构要建立会计人员岗位责任制, 细化岗位流程，严格岗位分工，强化岗位制约，明确各岗位的工作职责、内容和要求，健全岗位职责体系，严禁不相容岗位混岗、串岗，对易发生案件的重要岗位,要实行定期检查、岗位轮换、强制休假及离职离岗交接制度。
社会金融、经济的改革及发展需要科学、高效的银行支付结算体系作为根本性的保障，所以应对社会发展的需求，建立起合理、统一的支付结算体系，以防范支付结算风险的发生才能让我行真正在银行业系统中脱颖而出，获得社会的认可，提升我行核心竞争力，促进我行业务的稳健发展。
