1月18日市分行召开了全行风险管理会议，着重学习了建总函〔2015〕200号文《关于印发《中国建设银行小企业客户选择指南》，进一步地了解到了小企业业务在选择上存在的风险和在审查工作中的要点。
一、小企业的风险
1、 个人化的管理
个人化的管理是小企业最为显著的风险特征，主要体现为：企业实行个人化管理，实际控制人的素质、信誉以及个人状况等因素对企业的经营管理、市场竞争力、兴衰成败极为重要，企业经营管理的科学性和约束机制较差，管理的随意性很大。
2、财务信息失真严重
小企业的管理一般相对薄弱，财务信心容易出现认为操控，信息失真较为严重；企业资产和法人代表的个人资产往往未加明确区分，法律关系复杂；对工商、税务和银行可能会提供不同的财务报表。
3、融资渠道单一
由于规模小、成长具有较大的不确定性，小企业的融资渠道一般比较狭窄，申请银行授信是最主要的融资方式。一旦资金不畅，小企业的生产经营就容易出现问题，进而拖欠甚至逃废银行债务。
4、授信监控存在难点
小企业资金运作多采用现金交易的方式，难以通过资金账户监控其资金的实际用途和去向，容易出现授信实际用途和约定用途不符、资金流向和资金回笼均无法控制的问题。
5、担保风险
小企业可能利用互保关系、甚至通过再注册新企业为原有企业提供担保，使银行授信的第二还款来源无法得到有效落实。小企业的抵押资产往往管理难度和变现难度较大，难以对授信提供合理保障。
二、小企业授信审查要点
1、重视对实际控制人素质的评估
应通过实地深入的调查分析，对企业的法人代表（实际控制人）的学历、家庭背景、从业经历、个人品质、经营能力、管理能力、经营业绩等情况进行分析评估。通过企业外部机构或系统（企业主管部门、工商、税务等）间接调查乐教企业及控制人的履约情况、资信情况、纳税情况、社会形象和资产负债情况。通过这一调查，加强小企业的认识，防范小企业主可能存在的道德风险对我行授信的影响。
2、考察小企业的公司治理机制
通过实地考察，分析公司治理机制的建设状况，分析企业管理组织架构是否合理，企业规章制度是否健全，企业发展战略是否合理，各项决策是否能得到有限贯彻等。
3、审查核实小企业的财务信息
要重点审查企业的资本机构和形态，确保企业的实收资本确已进入企业的经营活动。严格审查企业的经营管理模式和资金运作模式，了解资金的实际控制方，特别加强对收入、其他应收款、其他应付款、应收账款、应付账款、长期投资、存货等科目的核查、分析企业主营业务的发展，对企业产销、货款回笼和现金流的影响，确保企业收入、资本的真实性。
4、重点关注企业的活性信息
对小企业经营状况的考察不应局限于财务报表的信息，还应通过实地考察各种活性信息，对财务报表的真实性进行核实。需要关注的活性信息包括：企业用电量变动情况、纳税额变动情况、结算量变动情况、企业应付账款支付的按时性、企业供销合同、销售合同的变动情况；企业上下游客户的实力、信誉和双方业务往来的稳定性等。
5、加强对担保条件的审查
对于提供担保的，应对其抵押物的状态、权属情况进行详细调查，确保抵押物的权属清晰，抵押合法有效。
