五岭支行为了促进公司业务长期健康发展，确保保持公司贷款良性发展，支行加强了对贷后检查力度，有效控制信贷风险，特别是在贷后检查过程中，支行行长提出将审核客户在银行的流水账单作为贷后检查的重中之重，因为在贷前尽职调查以及贷后管理中，客户在银行的流水账单往往是我们工作中容易忽略掉的关键点，及时检查客户在银行的流水账单能有效的防范客户信贷资金的安全。
一、银行流水的作用
1、银行流水可以看出企业的上下游，计算出主要客户与供应商占比。如果该企业为一些知名企业的长期供应商则说明该企业产品品质有保证，坏帐可能性不高。如果企业上下游均为业内不知名小企业则需要注意交易对手是否为同一控制人下的，如果是则存在空壳公司的可能性。
2、从每个月的现金出入可以看出企业的资金周转情况，收支相抵，入不敷出还是大有盈利，也可以从每个下游企业出现的频率大概推算出账期（最好结合购销合同）。
3、可以看出企业的是否确实在做正常生产经营，如果一家企业的支出主要为有规律性的支付货款购买原料，然后有规律的收回货款，而不是经常提取备用金，差旅费，工资，支付给各种酒店和咨询公司。这种情况可以作为考察其业务真实性的支持因素。
4、可以看出企业是否可能存在洗钱、套现等违法行为。洗钱企业不可避免地包括以下特征：长期不动帐户突然有大额资金进入；集中转入分散转尤其是对个人的分散转出；现金流量巨大但余额却很少，几乎在日终没有余额。套现企业则往往可以在流水中看到进帐金额频繁出现大额整数，或者接近大额整数等数字。
二、对于审查流水时我们需要重点识别的经济活动
一是关注贷方累计发生额，不能盲目强调账户的贷方累计发生与企业销售收入的一致性，而应该关注借贷方是否正常，是否存在企业来回倒账的现象；
二是在关注贷方累计发生额后，我们需要重点关注每笔发生额对应的会计科目，是否同销售行业直接相关；
三是看流进流出的金额是否与客户的业务相一致，比如出现客户商品买卖金额都在几十万左右，但银行对账单金额在几百万或者几万块徘徊的情况；
四是抽查大额资金的真实性，如果要求信贷人员一笔笔去核实客户每笔发生额的真实性，在实际操作过程中也是难以实现的，我们可以通过抽查银行对账单中一些大额的往来方式，对应合同、发票(或收据)出库单一起进行核实印证，看企业是否存在真实的结算交易记录，特别是在我行相继推出“善融贷”“创业贷”“POS贷”等小企业信贷产品后，企业往往用一笔资金或者让一些关系不错的企业不断的划转资金来摆帐从而“抬高”银行对账单贷方发生额的额度，从而达到在银行申请贷款业务中银行对账单贷方发生额的要求，所以在银行流水审查上必须要仔细抽查一些大额的资金往来，是否和合同，发票或者收据及出库单对应一致，以确定交易的真实性。
