会计核算作为银行业务操作、资金流动的基础平台，管理要求越来越严格。在当前和今后一段时间内，建立完善操作风险管理控制体系，增强防范和识别风险的能力，是会计核算必须面对和解决的重要课题。
一、当前基层操作风险管理的现状和问题
近几年，随着银行综合业务和全功能银行系统的运行，以及全行核算一体化格局的初步形成，全行柜面服务质量和风险控制能力明显增强。但由于受业务处理流程、业务管理流程的限制，以及部门间职能分工上存在一些交叉，造成一些风险隐患存在。主要表现在四个方面：
一是业务主管，承担着大量的核算业务授权工作，其余时间要整理凭证和负责加钞。有时候因为工作任务较为繁重有所疏忽，或无法专心审查凭证，或在授权时并没有起到监督审核作用，客观上形成了核算管理和案件防范上的一些漏洞。
二是目前我行很多业务发展指标均与柜员收入挂钩，如完成多少存款、发一张卡或推销一笔保险等都在绩效考核时有一定的标准兑现，而对堵住各类差错和事故或无违章、无案件的柜员则没有明确的考核奖励标准，没有体现出风险防范的价值，在趋利导向上形成了柜员重任务指标，轻核算质量、轻风险防范的现状。
三是相关部门对基层网点管理缺乏统一协调，形成风险管理的空白点。相关业务部门在一些新产品、新业务的推广过程中往往是只制订业务管理办法、操作流程，而对这些业务和产品在推广使用过程中的监督检查、风险防范、柜台服务、客户反响等过问不多。一些新兴业务在业务和核算管理上的归属也不够明确，导致有关文件、制度的执行和落实不到位，对柜员的培训、指导力度不足，基层网点出现问题无法及时得到解决。
四是制度建设相对滞后，一些操作系统存在漏洞。近年来，我行各项业务发展较快，特别是电子银行、代理业务等发展迅猛，但在某些管理、核算、制度建设却没有及时跟上，没有严密的流程、办法，形成一些风险点。比如代理保险业务，未能自动识别客户的年龄，营销人员也没有注意到客户年龄超过的时候，就很有可能成交一笔不合规的保单。风险隐患很大。再比如司法机关来扣划存款时，我们前台的操作是必须要先解冻再扣划，被冻结的存款有肯能在这个极短的时间范围内被转移。
二、对防范基层网点操作风险的几点思路和建议
（一）健全完善管理型会计体系，加大前后台业务分离，全面提升业务操作风险管理工作水平。利用现代信息技术对各项业务处理的全过程进行同步监控、实时预警，强化现金营运中心的管理和监控职能，实时掌握和监控辖属机构网点、柜员的现金动态信息，对柜员超限额现金进行实时有效控制。
（二）按照职能分工的要求，理顺组织机构设置和管理职能。各业务部门对基层网点的管理职能应不仅仅包括业务的管理、发展，还应该包括业务的检查监督、风险防范。制度的制定、执行、检查上要各部门之间协调，明确分工，形成统一意见后向下安排。对一些新兴业务，明确部门职责，避免出现管理真空，并应该提前或同步对所有相关部门和网点人员进行培训，确保网点办理新业务遇到疑难问题可以及时得到解决。
（三）建立柜员服务计价绩效考核体系。建立科学的风险津贴与业绩相结合的绩效考核机制，合理分配员工薪酬，可以从数量、质量、营销能力等方面对柜员的业绩进行全面考核。充分调动柜员工作积极性，有效利用资源，提升网点综合竞争力。由于核算一体化后会计结算专业是全行风险较为集中的专业，为稳定会计结算队伍，有效防范风险，对于重要岗位和案件多发部位的会计人员，建议根据其风险和责任，适当发放岗位津贴，以调动其工作积极性。
（四）有计划、有重点地开展人员培训。要加大对员工合规经营意识、风险意识和自我保护意识的教育，要提高培训的有效性。要改进柜员培训方式，从传统的讲课式培训转变为实际操作与理论相结合的培训，例如一些需要讲师讲解的基础内容可事先以文件的形式发布，由柜员自行学习。再到培训课堂上时，讲师在旁指导，培训人员实际操作并及时解决疑难问题，这样可以大大提高培训的效率。
