浅谈如何做到重要空白凭证领用交接不留空挡

   目前，农商行重要空白凭证的管理模式基本一致，但在个别细节上仍然五花八门，各持己见。管理不一致的地方大致如下：
 
   一、领取人从行机关领入重要空白凭证后，把凭证交给凭证管理员（一名主管柜员）时，领取人与管理员之间未做交接登记。
 
   二、凭证领取人从行机关领取凭证后，让凭证管理员（一名主管柜员）记账，做重要空白凭证入库，而凭证却由自己保管。理由是凭证实物与账务分管。
 
   三、从行机关领入凭证后，不在《重要空白凭证领用登记薄》上登记领入的何种凭证、何时领入、共多少份、由谁领入等内容，而是直接把领到的凭证全部分发给综合柜员，从各综合柜员凭证领用销号登记薄上加总，才能看出何时从行机关领入多少凭证。
 
   重要空白凭证领入后无论如何管理，都应做到领用交接要衔接不留空档。以上几种管理方式，均存在着领用交接不连接情况。
第一种情况：领取人与管理员之间未做交接登记，很明显存在交接不连接问题。
 
   第二种情况：凭证实物与账务分管看似管理严密，但实际到农商行如此管理时却存在些许不妥。因为当综合柜员领取凭证时，管理账务的主管柜员需要出库，凭证实物管理员需要交给综合柜员凭证，综合柜员在领取凭证后，还要在重要空白凭证领用销号本上登记“从谁的手里领入”。大部分综合柜员都是登记从主管柜员处领入。这就意味着：从字面上分析，当主管与综合柜员之间交接的凭证出现差错时，凭证实物管理员就可以免于责任。责任分不清时，就会出现风险。
 
   第三种情况：这种情况是自去年下半年省联社重要空白凭证专项检查后，只有一个网点的农商行采取的最多的方法。因为农商行从行机关一次领取的凭证很少，为了省事，领取人直接把手中所有的凭证一次性分发给综合柜员。因为领取人不做领入登记，所以只有通过对各综合柜员的重要空白凭证领用销号登记加总，才能算出来领用人究竟从总行领取多少凭证，当加总的数据与从总行领取的凭证不相符时，就会出现风险，而且这种风险不容易发现，也不容易引起人的注意。
 
   具体应怎样操作才对，很多人无法从现有的工具书、资料中找到完整的答案。蚁穴虽小，但能决堤。以上所述问题虽小，却令人担忧。鉴于此，笔者根据农商行的实际情况，浅谈一下自己的看法。

   因为农商行人员分布不均衡，所以个别农商行并没有太多人员分管凭证实物和账务（特别是只有一个网点的农商行）。那么，怎样才能在人员少的情况下，重要空白凭证又要避免出现风险呢？笔者认为，对于网点少、人员少的农商行，在从行机关领取凭证后，重要空白凭证的管理应当做到“四步走”。
 
   第一步，从行机关领入凭证后，领入人应该首先在自己的《重要空白凭证登记薄》上做详细的领入登记，登记内容与行机关登记内容完全一致。这是非常重要的一点。
 
   第二步，领取人把从行机关领取的凭证交给凭证管理员（一名主管柜员），领取人在《重要空白凭证登记薄》上做详细的交出登记。实行柜员制后，主管柜员均有自己的尾箱，所以这名管理凭证的主管柜员在接到空白凭证的同时，填写《重要空白凭证登记薄》领入登记，登记内容与领取人交出登记完全一致，并做重要空白凭证入库账务。账务与实务为一人管理，同时节省了人力。
 
   第三步，综合柜员从主管柜员处领用凭证时，主管柜员在《重要空白凭证登记薄》上做详细的交出登记，同时综合柜员做《有价单证及空白凭证登记薄》领用登记，登记内容与主管柜员交出时登记的内容完全吻合。
 
   第四步，综合柜员每用一张凭证，就要在《有价单证及空白凭证登记薄》做详细的销号记录。
 
   从行机关领取的重要空白凭证通过领取人、凭证管理人、综合柜员之间严密的领用、交接衔接的登记，保证了重要空白凭证从行机关领取到综合柜员领用销号不出差错，即使出现差错，从各自衔接的登记中，也很容易找出差错责任人，做到责任分明。