浅谈农商行设立和完善事后监督的必要性和建议

    银行事后监督在防范结算风险、杜绝业务差错、完善业务操作流程中发挥着关键性作用，通过事后监督，做到扬长避短、总结经验。监督乏力会使会计人员因缺乏监督造成不规范的行为，管理上的漏洞和业务中的差错得不到及时查堵和纠正，进而引发风险。
 
    在当前风险日益加剧，人为案件不断增多的情况下，面对犯罪分子花样多端的作案手段，如果仍然只注重规范性检查，却不加强对资金风险的时时防范监督，就极易给犯罪分子留以可乘之机。农商行点多面广，业务覆盖面大，资金交易量大，各种问题均不可忽视。因此，农商行事后监督工作对于防范操作风险，保障农商行资金安全有着极其重要的意义。业务经营要健康向前发展，事后监督必须合理运作，且不断得到加强，达到和业务经营同步前进。因此设立和不断完善事后监督势在必行。
 
    能够及时发现柜员在办理业务时是否存在违规行为。事后监督作为农商行内部业务安全操作的一道重要防线，对于那些有章不循，违规操作等违规行为，起到了有力的预警作用，按规定柜员是不允许为自己办理业务的。而一些柜员在工作中常常不在乎这些小问题，认为自己给自己办理存款或取款不出错就行了，所以往往为自己“开绿灯”。一些柜员不坚持执行实名制，为了能够多吸收存款，他们不惜为未持有效身份证件的客户编造证件号码开立账户，特别是大额存款或定期储蓄存款；定期储蓄存款提前支取未有有效身份证件。一些存款老户、熟人或亲戚朋友在进行定期提前支取时未持有效证件，个别员工认为“这人我认识，不会出啥事”等理由，违规办理提前支取业务；凭证填写不完整或填写错误。个别粗心柜员在为客户办理业务时，不注意审核客户填写的要素位置和内容正确与否，接到客户递过来的单据不经过审查就立即办理。有时即使发现客户填错，但认为是小事或嫌太麻烦而未让客户重新填写……通过事后监督人员对这些凭证的审核或对监控视频的观察分析，很快就会发现业务操作中大大小小违反规定的行为，并通过警告相关柜员注意，找出薄弱环节，制订出具体地改进措施。同时对违规人员加大惩罚力度，以起到操作提醒和警示教育的作用，使各柜员防范差错心理增强，业务办理时责任意识得以提高，以后可以避免这些违规行为再次发生。
 
    能够及时全面地查防堵漏。事后监督不但要对农商行所辖营业网点上缴的凭证进行账务核对，逐张审核会计凭证，检查会计要素是否齐全、有无违规现象、需要授权办理的业务是否有经授权等监督，还要到现场对各柜员是否严格按操作流程办理业务，系统口令、密码是否严密保管，暂时离开时是否及时暂退操作系统等等方面进行监督，还要通过监控录像对操作中的行为进行观察分析，对一些重要业务的操作过程进行跟踪反馈。通过进行全面的检查与审核，能及时快捷地发现不足，纠正错误操作，堵塞风险漏洞。
 
    能够监督各种凭证是否按照规范要求装订。营业柜员每天都要办理大量的业务，这些凭证最终都要交给事后监督人员。凭证是以后查找的依据，所以在规定时间内不可损坏、丢掉或遗失。设立事后监督岗位后，事后监督人员应该按照规范操作，认真检查凭证装订是否规范，特别是对装订松动、封面上各种要素未填写或要素填写不齐全的凭证，应特别警告相关人员立即纠正。最后把这些整理好的完整无缺的凭证按一定的顺序入档保管，以备后续查阅。
做好事后监督的几点建议
 
    完善事后监督机制。未建立事后监督的农商行，应根据自己的实际情况，制定出切实可行且较完善的事后监督管理办法，包括事后监督的组织建设、工作任务、工作范围、岗位职责（包括过失责任）、操作流程、凭证资料的整理、差错的处理、事后监督对资料调阅的管理等等内容，使事后监督概念清晰，职责、权限明确。同时稽核部门应经常对农商行事后监督情况进行常规稽核，确保事后监督员切实履行好监督职责。
 
    配备高素质事后监督员。事后监督需要精通业务，懂得各项规章制度，熟练计算机操作，语言表达能力较强的“多面手”人才来担任工作。只有精通业务，才能通过对凭证资料的真实性、合规性和完整性的审核，及时发现存在的错误，有效避免风险隐患；通过对监控视频的观察、分析和总结，发现违规问题，形成文字确凿有力的报告，制定出切实可行的管理办法，堵塞风险漏洞，消除风险隐患。
 
    提高监督意识。农商行各级领导应充分认识到事后监督工作的重要性，农商行的事后监督万不可缺岗缺位。已设立事后监督但监督流于形式的联社，应要求农商行的事后监督员严格按照联社制定的相关制度，对监督内容进行时时全面的监督，发现问题及时报告有关负责人。对认真履行监督职责并能及时发现安全隐患的事后监督员，应给予表扬或奖励；对那些应付公事不认真履职，未能及时发现存在的问题（无论是否给农商行造成损失）的事后监督员，应给予批评或惩罚。通过奖罚分明，提高事后监督人员的监督意识，切实履行好监督职责，坚决把不安全因素消灭在萌芽状态，有效防范农商行风险的发生。
 
    加强事后监督人员的培训学习。事后监督人员要通过定期培训和平日的不断学习，努力熟悉掌握各项业务知识和内控管理制度，不断提高发现问题、分析问题和文字综合能力，并将发现的问题和风险隐患及建议等情况写出详尽而科学的分析报告，及时向领导汇报，保证农商行各项工作健康有序地向前发展。
 
    加强现场检查。事后监督员除了常规的对农商行业务经营活动的合法性、合理性和有效性进行监督外，还要定期或不定期到一线进行现场检查，了解是否存在混岗、交叉代办情况，检查挂失、查询、冻结、扣划、更换印鉴等业务处理手续是否符合规定，审查重要空白凭证的领用、使用、保管、销号是否合规，贷款利息是否存在少收或多收，各岗位人员是否真正按照规章制度操作流程办理业务等情况。在现场检查中，发现工作中制度不够完善的、操作规程存在漏洞的、处理业务方法欠妥等需要改进的问题，能纠正要当场改正，未能立即纠正的问题，要及时报告领导，提出行之有效的建议，使事后监督起到事前防御功能。