刍议新形势下基层农行的内控风险防范

    一、当前基层农行内部控制存在的主要问题

 

     (一)内部控制理念不够牢固。个别基层行的管理层对内控制度认识存在偏差，认为整章建制就有了约束力，就等于建立了内控机制，忽视了对制度执行的动态跟踪管理。有的基层行还没有真正建立只认制度不认人的法制性控制机制，以感情和习惯代替制度的现象仍然时有发生；少数一线员工的风险防范意识和执行制度观念依然比较淡薄，技术性差错风险还难以从根本上杜绝。

 

     (二)内部控制体系不够完善。内控的“三道防线”不能充分发挥其应有的作用，监督和处罚机制不够到位，特别是管理者或领导者的管理责任还未真正落实，具体表现在：“一线”自控被弱化。开展培训的重点通常是如何拓展客户、发展业务，对员工如何认识金融风险、防范风险、分析风险、控制风险却很少问津；“二线”互控被淡化。近年来，自上而下比较注重业务经营目标的实现，对完成经营目标的考核力度，也远远大于对内控制度执行和评价的考核，从而对各部门执行制度的监管和相互制约方面相对有些放松，有的基层行为了单位和职工的经济利益，在工作中形成了“一手软、一手硬”的局面。工作中千方百计地完成业务经营的“硬”指标，而对内控制度的执行和监督检查抓的相对较“软”，还有的部门出于“本位主义”思想，怕“家丑”外扬，在例行检查时不是敷衍了事，检查不深不细，有问题发现不了，就是发现问题隐瞒不报，自行消化，不加深究，这样更助长了个别人无视规章制度、违规违纪的侥幸心理。“三线”监控被转化。作为“三道”防线中的最后一道防线监督机制还不完善，监督管理部门定位不明确，监督部门的独立性和权威性不够，监督职能逐步弱化。

 

     (三)内部控制对领导干部约束不力。一是从现行的内部监督制度来看，一般都是对一线工作人员的制约，而对具有一定决策权的领导干部约束力不强，有的制度对违规的一般责任的责任追究规定比较明确，而对主要决策者领导责任的追究规定不太明确，或是追究得偏轻。二是从内控机制上看，一般的监督程序和办法都是由上层向下层的监督，特别是基层行的领导，既是各项监督活动的组织者和领导者，也是对全体员工的监督者，在监控制度和措施上很少有员工对领导干部监督检查的具体规定，这就把领导干部排除在内控制度的监督范围之外。

 

     (四)内部控制文化缺失。宣传内部控制的力度不够。基层行的企业文化没有得到很好的培育，基本上没有形成内部控制氛围。缺乏科学严密的内控管理思路。现行的管理方式缺乏对决策者的监督制衡，或者制衡不力；“先发展、后规范”，或只发展不规范的管理思路，是内部控制建设滞后的原因，为风险的发生留下了隐患。

 

    二、加强基层农行内控风险防范的对策建议

 

    当前形势下，基层农行实施有效的内控风险防范，必须正视自身内控工作中的不足，认真贯彻全面、审慎、有效、独立的内部控制原则，以防范风险、审慎经营为出发点，把内部控制渗透到各项业务过程的各个操作环节，覆盖所有的部门和岗位。要牢固树立稳健经营意识，进一步加强内控制度建设，完善内控管理运行机制，强化检查监督，重视内控制度建设与业务发展的紧密结合，使各类决策权力、各项业务流程、各个操作环节和全员经营行为都处于严格的约束之下，努力建立责权分明、平衡制约、规章健全、运作有序、严谨规范、科学有效的内部控制体系，以增强抗风险能力，推动全行管理水平的不断提高，促进各项业务的全面、协调、稳健发展。

 

     (一)提高对内控制度的理性认识，牢固树立稳健经营思想。内控制度是农行实现既定目标和防范风险的重要保证，必须强化对全体干部员工的风险防范和执行力教育，使全体干部员工对内控机制建设都有一个全面、系统的理性认识，都将严格执行各项内控制度作为自身的自觉行动，特别是基层行的领导干部，必须把内控机制建设想在心里，抓在手上，落实在工作中，体现在效果上。同时，要注重高管人员内控理念的培育，端正经营指导思想，组织管理人员认真学习《中华人民共和国监督管理法》、《中华人民共和国商业银行法》、《商业银行内部控制指引》、《中国农业银行员工违反规章制度处理办法》和《中国农业银行内控评价办法》等，使其充分认识到加强内控建设是金融机构安全、有序运作的前提和基础，是防范金融风险的关键，从而在实践中认真组织和带头落实各项内控制度规定。

 

     (二)加强对管理人员的监督管理，提高内控职责的履行能力。加强对基层行班子和“一把手“的监督管理，要求支行行长在本职岗位上履行好“发展业务、控制风险、带好队伍”等职责，抓好内部管理和内部控制工作，选拔合格的干部并将其选用到合适的岗位上去，合理配置各岗位人员并实行重要岗位分离和定期轮换，保证内控管理工作真正落到实处。加强对业务部门负责人内控职责履行的监督管理。要求业务部门及其主要负责人不仅要做好相关内控制度的建立和指引，更要及时了解和掌握本专业的内控现状，加强检查、督促和完善工作。加强对营业网点负责人的权力制约和业务控制，要求基层营业网点认真按照上级行提出的要求和下发的文件，加强对高风险岗位的管理，将内控制度落到实处。

 

     (三)强化对员工的政治思想教育，提高应对和防范风险的能力。一是强化思想教育，使广大员工始终居安思危，时刻绷紧风险防范之弦。二是强化员工业务知识、业务技能培训。督促广大员工加强学习，并力所能及地为广大员工提供学习机会，搞好培训工作，有条件的单位还可以开办夜校，让广大员工拓展知识面、开拓视野，不致于固步自封，又能学到新知识，不断提高自身业务素质，增强防范风险技能。随着科技不断发展，犯罪分子的作案手段也越来越隐蔽，越来越高明，通过不断提高自身素质，才能做到“魔高一尺，道高一丈”。三是强化警示教育。通过经常组织员工观看一些对违规违纪行为或其他案件责任人处理的教育片，让广大员工举一反三，汲取深刻教训。四是加强防暴演练。通过实战演习，提高员工防范意识和防范技能，强化员工临危不乱的心理素质，达到防范风险和预防暴力案件的目的。

 

     (四)认真开展员工行为排查。建立员工行为排查工作责任制，行长负责排查各单位负责人，各单位负责人负责排查本单位员工；实施员工行为排查报告制度，排查责任人每月填写员工行为排查报告表，从员工个人消费、交友、投资等各个方面进行排查，报告表由排查责任人签名后报所在行纪检监察部门备案；建立动态排查机制，坚持员工行为排查经常化和动态化，注意日常、全方位收集信息，对员工及各种情况切实做到排查得早，发现得了，控制得住，解决得好。

 

     (五)加大对内控制度执行情况的检查考核和查处力度，严格实行责任追究制。一是提高对内部控制的重视程度。要把它列入党委(支部)、班子的重要议事日程，要把监控检查放在与完成业务经营目标同等重要的位置，要与业务工作同安排、同部署、同落实、同检查、同考核、同奖惩。二是加强对内部控制的检查考核力度。各业务部门和监督部门要定期组织联合的、交叉的、专项的检查，检查前要有方案，检查中要有记录，检查结束要有报告。检查的内容要细、要深、要透，查出问题要有底稿和书面的限期整改通知，检查人和被查单位负责人要签字盖章，以示负责。三是认真落实责任追究制度。要制定责任追究的实施细则，增强责任追究的可操作性。对于没有认真履行岗位职责、违规操作、管理和监督不到位、应抵制而没抵制、应检查发现而没发现的，都要严格追究有关责任人的责任，决不姑息迁就，真正起到以儆效尤的目的。