农村信用社作为我国农村合作金融组织，在支持“三农”事业发展方面发挥着不可替代的作用。然而，由于农村信用社的成长历史、外部环境以及内部机制等方面的原因，在资金清算方面存在着速度慢、风险大、账户散、监管不力等问题。通过分析现状和问题，探寻改善农村信用社资金清算的对策。
一、农村信用社资金清算的现状
进入新世纪，农村信用社进行了卓有成效的改革，逐步抛开了沉重的历史包袱，应该说取得了较为丰硕的成果。一是农村信用社员工素质有所提高；改变了多年来封闭式招聘的传统，迈开了公开招聘的步伐，真正把有才之士吸纳进去，从人才储备方面解决了影响农村信用社成长的问题。二是资金清算关系由“受控”转变为“自主”；农村信用社与农行脱钩后，其现金调配和使用长期受控于农行，严重影响了信用社效益的提高。目前，农村信用社能够作为一个独立的法人机构存在，在财务、人事及发放贷款上有一定的自主权利。三是农村信用社的资金清算手段与方法有所改变；改革过去非票据化的支付结算工具，推行汇票、本票、支票和信用卡等信用支付工具，并开始逐步改进资金清算手段。
二、农村信用社资金清算存在的问题
农村信用社的资金结算业务与四大国有银行相比还存在较大差距，不能有效满足广大农村地区日益增长的资金流对资金清算的需要，更不能适应社会主义市场经济条件下金融改革和发展的需要。其主要问题体现在以下几方面：
（一）结算速度相对较慢，资金在途时间较长
与其他银行相比，农村信用社资金结算速度较慢，资金出账、进账周期相对较长，还存在无法达到“实时”的情况，从而影响到信用社的声誉和客户的信任。这一方面是由于农村信用社缺乏现代化资金清算公共平台，造成农村信用社与各银行间资金清算业务无法及时到位；另一方面是由于农村信用社员工的整体业务水平、服务质量、行业文化上还有待加强，只有这样才能从根源上解决问题。
（二）防范机制不健全，结算风险隐患较大
计算机网络技术给银行的资金清算带来便利的同时，也带来了一定的风险，如果没有严密的防范措施，势必会影响资金清算的风险。随着现代非现金交付方式的大规模采用，给农村信用社的资金结算业务也带来严峻的考验，如果降低非现金支付风险，将大大影响农村信用社的业务交易量。
（三）系统结构较紊乱，清算账户相对分散
农村信用社的性质决定了它面对的服务对象是广大的农村地区，而广大农村地区往往是信息不太畅通、机制不太健全、结构不太清晰，受地域、信息、对象的制约，多数情况下只能建立适应具体环境的信用社组织。而在进行资金清算时，由于较为混乱的系统组织结构，造成账户的分散和资金支付数据不集中，降低了农村信用社的工作效率和金融机构的监管力度。
三、改善农村信用社资金清算的措施
针对农村信用社存在的上述问题，下面提出以下四项改善我国农村信用社资金清算的措施。
（一）加快基础建设，拓宽服务范围
一是发挥好农村信用社农村地区支付结算服务中的主导作用。多渠道解决农村信用社基层网点对接大小额支付系统的问题，畅通基层农村信用社汇路，尽可能创造条件使农村信用社全部对接大、小额支付系统，使其尽快得到安全、高效、多层次和低成本的现代化支付清算服务。二是农村信用社发挥其点多面广的优势，依托现代化支付系统，改进结算方式，加大科技投入，完善服务功能，完善配套设施，不断提升服务手段和服务能力。三是扩大资金清算对象范围，农村信用社资金清算组织坚持市场化原则，通过平等竞争，吸纳其他农村中小金融机构参与资金清算，以提高农村地区资金清算效率，改善农村支付结算环境。
（二）健全防范机制，降低支付风险
一是按合作制原则规范信用社，建立内部监督与制约机制。对农村信用社的股权设置进行清理和调整，充实资本金，由社员代表大会选举出理事和监事会，实现民主管理，建立起农村信用社内部的监督与制约机制，使决策与管理科学化。二是完善内控机制。建立包括贷款风险控制、存款风险控制、资金营运风险控制、保密系统控制在内的各项内部控制制度，同时，健全会计、储蓄、信贷、会计重要凭证管理制度以及内部各职能部门、各岗位人员之间既分工负责、相互制约的制衡机制，使各项工作在协作与监督下共同发展，从而增强风险的防范能力。三是树立现代银行业的经营观念，建立现代化的管理方式。建立干部考核与奖惩制度，使干部能上能下，完善岗位目标责任制。严把信贷质量关，实行风险管理。完善资产负债比例管理，增强农村信用社自我约束能力。
（三）提升经营理念，创新服务手段
一是进一步完善票据业务；促使农村信用社票据业务的创新，提高使用率和流通量，发挥其在融通资金、传导货币政策及培育农村信用社信用等方面的积极作用。二是加大银行卡的使用范围；银行卡是我国个人使用最为广泛的非现金支付结算工具，目前，农村信用社已为每户农民开设了银行卡账户，银行卡在农民打工、存取款、支付等方面已经发挥了非凡的作用，下一步必须深化银行卡的功能，进一步提高利用率。三是拓展电子支付工具；随着互联网的普及，农村地区也有网上支付、电话支付、移动支付的迫切需求，从一些地方的开通情况来看，电子支付在农村地区也是有广阔市场的，因此，应该不断适应电子商务的发展，及时更新服务手段和理念。
