基层机构委派会计主管的定位就是加强会计内部控制和管理，有效防范基层机构会计风险，确保全行资金安全运营。就如何防范和控制会计部位的风险，我想谈谈自己的认识。
一、目前存在的风险隐患
1．最主要是人的问题。如果基层网点客户流量大、业务量大、柜面人员少，那么肯定有混岗现象；面对网点的客户排长队，客户投诉多，柜员长期疲劳工作10-12小时以上，员工绩效差，柜员工作无积极性等现象，杜绝案件的发生与防范风险的前提是必须给网点前台配备适当的会计人员。
2.DCC系统有部分交易不能满足客户需求，部分交易不能提示柜员是违规操作，不便于及时发现。如：一年以上的保函保证金业务，系统只能设置一年。
3、DCC流程虽然不断优化，但在整天的业务操作中主管授权还是很多，不能减少客户等待时间，则有一部分客户流失。目前很多客户都说：“建行拓展的业务品种很多，而到了柜台不能承接下来。”为什么？原因是：前台人员少；操作流程受限制；考核机制不健全；部分制度文件不配套，不能适应当前业务发展，则执行力不够。
4、跨中心存取款、信用卡、贷记卡办理业务打印无客户姓名，柜员不能把关，有风险；龙卡申请表格式太大，与电脑自动打印的确认单格式要一致；业务收费凭证有借贷方，可以整合为一；电子转帐凭证可以与电子汇划补充报单整合为一；国债兑付利息清单格式不对，不便于客户识别。
5、取消储蓄卡、银行卡、国债、汇得盈台帐登记簿；取消柜台工前打印的相关流水等，建湘函[2006]226号会计资料打印保管事项，9方式、8方式、8+9改9、8改9方式，不要以纸式打印，目前工前打印的资料增多，浪费时间，浪费人力、浪费财力，建议以电子文档保管。同时对公资料要规范化管理，统一电脑打印。如单位客户开销户、重要空白凭证登记薄能电脑打印，取消手工登记。
6、银行汇票、银行承兑汇票业务办理的流程复杂，时间较长。其中银行承兑汇票只有一笔信贷额度，可签发多张银行承兑汇票，到期日系统自动跑批只默认第一笔，扣划存款-保证金，以致产生垫款，前台柜员责任心强的会手工转出保证金，及时提醒客户经理，遇节假日就没办法处理，系统应设置到期日的前三个工作日提醒柜员。协助、冻结、扣划业务在办理过程中有一定的风险，比如有权机关在非现金区办理扣划，从审核-查询-冻结-扣划整个过程需要20分钟，而扣划的单位在不知情的情况下，来柜台的任一现金窗口办理取款业务，就会有查询前与扣划时的差异金额，事情往往有这样碰巧，会造成银行与司法机关不配合的罪名。
7、资金证明，特别是个人存款证明，对客户定期自动转存存单，建行的电脑程序处理不了。比如：定期1年个人储蓄50万元，存期从2005.3.6-2006.3.6，而客户当时办理的是自动转存，于2006.5.9来办理出国的个人存款证明，我行系统只默认2006.3.6-2007.3.6的资金证明，大使馆要求客户提供2005.3.6-2006.3.6.的资金证明，实际客户的存款一直存放在银行，作为基层行无权违规操作，通过大力的劝说和解释。虽然特殊情况能够手工签发，表外手工付出（总行单证），但存在风险隐患。
8、新柜面人员缺乏法制观念，风险意识淡薄；个别柜员的业务素质不高，工作责任心不强，会经常出现业务差错和投诉。
9、由于柜面人员缺少，工作量大，长期的紧张疲劳，很容易产生操作风险，甚至有混岗现象。
10、由于DCC系统经常升级，对优化的内容领会不够或传达不够及时，易产生差错事故。
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