我国商业银行在不断深化改革的进程中，虽然通过催讨清收、法律诉讼、贷款重组、抵质押物处理、呆账核销、剥离等一系列措施，盘活处置了大量的不良资产。但伴随着时间的推移和全球经济环境的变化，不良资产前清后冒的现象时有发生，形势依然很严峻，成为当前阻碍我国商业银行业务发展的突出问题。因此分析不良资产形成的主要原因，并在充分利用和挖掘催收、诉讼和呆账核销等手段的基础上，不断探索加快不良资产经营盘活处置的新方法、新手段和新途径，最大程度减少资产损失，提升不良资产的处置能力和价值贡献能力，显得尤为迫在眉睫而又意义深远。
一、不良资产的成因分析
1．企业经营不善，没有还款能力。给银行造成不良债权的企业，往往是管理混乱、设备陈旧、产品落后、市场萎缩、经营恶化、资不抵债，甚至处于倒闭、停产状态下的企业。这是银行信贷资产状况不佳的首要原因。
2．宏观经济调控影响。国家为促进经济发展出台一系列的鼓励政策，而一些地方在上项目办企业时，只顾局部利益和目前利益，不顾全局利益和长远利益，凭主观意志办事，不尊重客观经济规律，不尊重科学，盲目上马，重复建设，一旦经济过热，政府就用行政手段降温，一刀切造成许多半拉子工程，这样银行投入的贷款就会泡汤。我国银行业有10%左右的不良资产来自于国家主导的产业结构调整，信贷政策与产业政策脱节所带来的后果令人担忧。
3．信用环境不佳，恶意赖账不还。目前，整个社会缺乏有效的信用考核和监督机制，尚处于信用低级阶段。在一些企业经营者头脑中，守法经营观念很差，为了追求利润最大化，不惜占用他人资金或财产作为自己发展的手段，不讲商业信誉，认为逃债有利、废债发财、赖债不会坐牢。在不良资产案件执行过程中，被执行人以各种方式、理由实施逃废债行为，正是这种信用缺失的典型表现。
4．地方保护主义助长企业逃废债。企业转制时，一些地方政府出台的各种方案根本没有把银行的债务摆在第一位，有的甚至只字不提银行债务如何落实。银行在资产保全、追收贷款过程中，仍然遇到不少行政阻力。地方政府迫于就业、社会安定等压力，出于地方利益，为企业的逃废债撑起了保护伞。
5．对担保企业追索难。一方面是因为担保企业本身无代偿能力，或自身难保，或资产已全部抵押给另一家银行，另一方面是企业之间相互担保、连环担保的现象十分普遍。即使担保企业是实力雄厚的重点骨干企业，地方政府为考虑社会稳定，保证经济增长，一般也不愿牵连担保企业。甚至有的担保行为本身就属行政干预的，要其承担担保责任更是难上加难。
6．诉讼时间长、成本高、执行难。运用法律手段追收贷款的成效不大。法院的诉讼案件多、耗时长；无论胜负或收回与否，银行均要垫付一笔诉讼费，而且费用较高，往往出现“赢了官司输了钱”的局面。执法效果的低下和诉讼成本的高昂，影响了金融资产保全。
7．变现自主权小、渠道窄、收费高。银行起诉收回的财产或以物抵贷的财产，一般要经过法院处理，银行自主权过小。在目前的市场条件下，及时变现难，日常管理还要花费人力物力。即使能变现，却要缴纳营业税、增值税、评估费、过户费、拍卖佣金等等，甚至某些抵债资产的原欠费（税）还需银行补交，需缴纳的各种税费占到变现额20%以上，大大减少了银行实际收回的资金。
二、不良资产的处置创新
1．健全机构，组织强有力的工作队伍。对不良资产实行集中化、市场化、专业化处置，是资产保全经营管理体制改革的方向。目前不少一级分行成立了“不良资产处置中心”，实行“业务垂直、人员集中、费用独立、绩效挂钩、风险自担”的公司化运作，效果很显著。资产保全人员不仅要具备商业银行的业务经验,还要有资产处置和企业重组等投资银行的专业知识,懂得法律、财务和企业的运作，还必须具有综合的分析决断能力、敏锐的市场意识、严谨的法律运用能力、实干的工作作风，以及不怕吃苦、敢于负责、敢于开拓创新的精神。因此银行应将一些多专长、多技术、有责任心、有使命感的优秀人才，配备到不良资产管理和经营岗位，确保最合适的人、最直接的成效。
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