一、整体情况
2015年1季度，我行共审定29户客户信用评级，其中大中型客户10户，小企业客户19户；全行推翻评级共11户，评级推翻率37.93%，其中向上推翻10户，向下推翻1户，全省排名末位，推翻客户全部为小企业客户，小企业推翻率达到57.89%，由此可见，我行评级推翻现象较为普遍，严控客户评级推翻刻不容缓。
二、原因分析
1、为达到信贷政策门槛、营销客户、满足客户需求而推翻评级。客户评级作为客户进入我行的一道“门槛”，起着筛选客户，安排风险的重要作用。客户评级的目标是客观准确地揭示客户真实的风险水平，对客户的风险进行科学的排序，在准确的风险排序基础上进行风险选择和风险安排，从而为业务发展和管理提供重要参考依据，因此目前我行对公客户信贷政策中，从客户准入底线的设置，到具体产品的适应条件，都与客户信用等级密切相关。
2、为增加客户风险限额，人为提高信用评级。风险限额是指根据客户最终评级和可偿债资源确定的未来一段时期内（一般为一年）建设银行对其授信的最高额度。风险限额主要用来控制对客户的过度授信，因此对客户的实际授信额度原则上不应超过该限额。实际工作中，我们有的评价人员获取评级后发现达不到客户的信贷需求，于是人为提高信用评级以提高客户风险限额。
三、对策建议
1、高度重视客户评级工作，严格执行客户评级标准
要降低贷款违约，必须从源头抓起。坚持准入标准，可以从根本上杜绝高违约率客户，保证客户质量。我们要做好客户甄别工作，有所选择的“择客而留”。客户评级是客户进入我行的第一道“门槛”，省行明确今年年底客户评级推翻率必须控制在5%以内。因此，我们在开展客户评级工作时，要坚持“客观评级、适度推翻、监管达标、差别授权”的理念，正确处理好客户评级与市场营销、客户准入之间的关系，严禁为了达到客户准入标准而调整客户评级参数或上调客户模型评级结果的做法，保证客户评级工作的客观性与科学性。
2、加强业务知识学习，提高风险识别能力
强化业务知识学习和培训，提升专业技能和自身素质，不断提高业务知识和业务技能，提高风险识别、判断、分析和化解能力。信贷人员应加强学习各类政策文件，不能知其然而不知其所以然。比如说在确定定性评价指标的选优个数时，不能仅凭主观判断某个客户的好坏，而应以客户实际经营情况为主，结合上次经审定的评定结果和客户行业分类而确定。但是，对于极少数实力较强、风险水平较低的客户，如果评价人员对选“优”档的评价指标有充足的理由解释，我们也应区别对待，不能搞“一刀切”。又比如在计算客户风险限额时，如风险限额达不到客户信贷需求时，首先应深入理解风险限额的计算原理，加以运用，而不是一味通过提高客户信用评级以增加风险限额。
大中型客户风险限额的计算细分为了初始新增限额计算、新增限额调整和最终风险限额计算三个步骤。
（1）计算初始新增限额，以客户调整后所有者权益为基数进行计算。
（2）新增限额调整。包括资产负债率调整、现金盈余调整和有息负债调整三个步骤。引入了客户资产负债率、息税折旧摊销前利润（EBITDA）、有息负债乘数、行业属性等参数对初始新增限额进行增减调整。此时测算出的风险限额为所有银行机构对该客户所能承受的新增最大风险底线，即客户的银行体系新增限额。在客户的银行体系新增限额基础上，通过转换系数SR将其转化为客户的建行体系新增限额。
（3）确定最终风险限额最终风险限额。客户的最终风险限额等于客户的建行体系新增限额与客户在建行的年末贷款余额之和。
由此可见，风险限额不仅仅和客户评级相关，也和客户调整后所有者权益、资产负债率、息税折旧摊销前利润和行业等密不可分。
小企业客户风险限额设定方法则是以定量分析为主、以行业分类为前提、以客户有效净资产和销售收入为基数计算，考虑客户违约风险和偿债能力，即小企业客户风险限额等于其有效净资产和销售收入按照不同权重乘以相应的限额乘数。计算出的风险限额不做任何行业、地区或主观的定性调整。
（1）风险限额计算公式：
风险限额 = 偿债能力基数 × 限额乘数
（2）偿债能力基数的计算公式：
偿债能力基数 = 净资产×权重 + 销售收入×权重
（3）限额乘数根据客户最终评级（R3）及其所属行业确定。
3、建立评级工作检查制度,加大日常考核力度
定期对各经营机构的评级质量进行检查和通报，发现并排除风险隐患，确保信用评级的合规性、有效性。重点检查评价指标真实性和准确性，并对反复多次试评级的情况进行通报，同时根据各二级分支行评级管理人员配备情况以及评级质量，制定考核方案。对于弄虚作假、违规操作的相关责任人要进行处罚。
