浅谈如何揭开小企业财务报表“含羞”的面纱

 
    （四）综合分析法
 
    按照基本财务制度规定，账务处理要做到“六相符”，即账账、账款、账据、账实、账表、内外账务全部相符。为此信贷员在现场核实企业财务报表要有重点，通过询问法，观测法，估算法、索证法，抽样法进行财务核实。通过“四账一票”核实账表是否一致，即核实总账、损益账、现金出纳账、银行存款账、税务发票；通过“四看”核实企业信誉、发展能力和偿债能力，即：一看“三品”，即：人品、产品、抵押品；二看“三业”，即：主业、企业、同业；三看“三力”，即：企业实力、产品竞争力，发展潜力；四看“三表”，即：纳税报表、员工收入表、水电表。
 
    此外，在对报表进行分析性复核时，审贷人员还应通过分析借款企业经营情况、财务状况、管理当局的品格等定性分析，大致判断如果其提供虚假报表的目的。审贷人员在对其报表进行分析性复核时，就不能仅把当期数据和其原来的数据进行对比，还应充分了解借款人所属行业的平均水平，在此基础上进行比较分析。
 
    在市场经济环境下，邮储银行面对小企业法人治理结构的不完善及审计部门行政执法的不严肃性，决定了财务虚假信息在短期内不可能消除。邮储银行工作人员只有在日常工作中注重企业财务知识的积累和学习，非现场分析和现场调查相结合作到尽职调查，最大限度识别企业财务信息真伪，为实施信贷投放提供真实的决策信息，确保信贷资金的安全。

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