浅议商业银行持续审计

    根据风险评估结果，列示出需要关注的风险区域与风险级别，确定持续审计的重点领域和关键部位，用风险评估成果指导编制全局性、针对性的审计计划及方案。

　3、实施重点审计项目

　综合运用数据信息监测分析、全行风险评估工作成果，通过风险分析与判断，根据重要性原则对重点区域、行业、客户、产品或业务环节实施重点审计。重点审计项目的开展采取一体化管理，标准化运作，统一设计方案，统一标准流程，统一组织实施，序时开展。根据具体内容可分为全行性项目和区域性项目，合理安排、调配审计资源。项目实施后，通过开展后续审计持续跟进被审计单位对审计发现问题的重视程度和整改效果，促进被审计单位改进工作，提高管理水平，同时也为今后审计工作的开展积累经验，促进审计执行力的不断提高。

　4、完善审计基础保障工作

    实现持续审计需要配套完善各项基础保障工作，一是制定持续审计规范的方法体系，从分析业务流程入手，查找关键环节，辨识主要风险，制定统一的审计方法和操作规范，保证审计工作质量。二是开展审计培训。一方面要加强审计管理人员在宏观经济理论、国际先进审计理论、管理能力及沟通技巧等方面培训；另一方面要加强审计实施人员在各项业务审计流程、审计方法、审计信息化工具运用等方面的培训。三是建立一支非现场审计专业化队伍，负责日常数据、信息监测、定期分析、现场审计的系统、技术支持工作。

    持续审计既是一项全新的审计技术方法，也是一项复杂的系统工程，需要对目前的审计资源、全行业务资源、管理资源全面整合，持续审计的全面实施，也还存在着一些棘手的难题，如银行内部对审计部门系统和数据访问的开放程度，审计信息系统与各个业务管理系统、财务管理系统等的整合、支持程度，审计人员使用模型、软件、系统方法分析、处理数据的能力，银行内部当前的审计模式等等问题，只有在今后逐步解决这些问题，持续审计才有可能真正为银行内部审计带来如虎添翼、事半功倍的效果，真正提升内部审计效率，进而改善全行内部控制与风险管理，提高银行整体效益。

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