浅谈如何识别商业银行中间业务内审风险

   近年来各商业资产业务发展可谓风生水起，但不可忽视的是中间业务的品牌树立与创新将成为各家商业银行利润增长的主线之一。而中间业务作为近十年内，我国商业银行才逐渐兴起的业务，不论是在业务的成熟度、风险控制和制度监管方面，都存在很多操作性、安全性以及变相违规等方面的问题，此外，中间业务作为正在快速发展的业务板块，其种类繁多，变化迅速，风险点的不确定性，以及因法规不完善造成的难以定性问题，已成为各家商业行风险防控重点和难点。
   
    对于内部内审及风险防控部门而已，如何在短时间内，发现内审的切入重点，值得我们相关人士深究。本人认为抓住以下几点是关键。   
   
    一、宏观入手业务总结，微观寻求风险点
   
    每个金融机构的组织架构与其业务结构、业务发展都有很强的关联性，而通过查阅一个部门历年工作总结，可以看出该部门在其业务发展中的创新和修正过程，有助于内审人员在短时间内，了解业务发展的“前世今生”，从而做出专业判断。

    二、深入探究中间业务相关报表，多项分析找准薄弱点
 
    目前我行中间业务发展还不健全，其变化趋势主要有以下三种：一是变化趋势为收入突然下降或突然不存在状态。主要产生原因为：该业务发生某些风险显露或者监管部门的紧急叫停，商业银行从而停止对该业务继续发展，由此造成该种状态。第二，一种业务收入突然下降，而另一种关联业务收入急速上升。主要原因为以具有上升趋势的业务品种替换原业务品种。三是中间业务收入呈大幅震荡趋势，该种趋势标志着损失的产生或者相当特殊的情况。
   
    三、召开业务骨干座谈，从其业务创新等方面觅求风险点　　
   
    基于以上提到的中间业务发展的特点，内审人员在短时期内快速了解中间业务最有效的方式就是“请教”。在与业务骨干交流中可以得到以下信息：第一，该业务的本质内容；第二，该业务在同行业的占位；第三，该行对该业务的重视程度；第四，该行业人员对该业务的评价；第五，该业务主要面对的客户结构和盈利方式。此外，还可以通过业务人员的介绍，了解到该业务在发展过程中与监管政策以及宏观经济发展的关系，这一点对于内审人员最终形成评价观点有一定的启发意义。　　
   
    四、从绩效考核机制入手，从业务行为扭曲点认准问题线索
　　
    各家商业银行大相径庭，中间业务收入的增长与部门的绩效考核挂钩。在内审中，通过对中间业务部门和各支行、网点绩效考核情况的分析，可以快速对中间业务销售过程中可能存在的行为扭曲点做出评价，从中发现潜在风险。　　

    五、资产业务并联分析，寻求业务合理性
  
    央行对贷款利率监管还未放开，某些商业银行的习惯性做法就是通过使用中间业务变相将部分传统业务收入转化为中间业务收入，规避监管。将贷款利息转化为财务顾问费收入就是最典型的例证之一。此外，还包括与信托公司合作，利用发行信托理财产品资金，将信贷资产提前出表释放信贷规模；通过贷款再委托贷款，向不符合信贷条件的企业贷款等，都是利用虚假的中间业务变相发展贷款业务的问题。因此，通过对商业银行贷款业务和中间业务数据的关联分析，可以快速有效找出中间业务中的问题点，且在后续的延伸内审过程中能够与贷款内审向结合，对商业银行的贷款业务和中间业务做出全面客观的合法合规性评价。