天心支行开展“零违规、防差错、从我做起”系列活动以来，营业部全行上下树立“合规经营，按章操作”的意积再次掀起，在全部员工中形成“从我做起、从现在做起、从每笔业务做起，按章操作”的良好氛围，为业务发展提供支持保障,让零违规走进你我的心中。
银行业是一个高风险的行业。中国银监会成立伊始就十分重视商业银行内控机制的建设，银监会主席刘明康多次强调，要促进商业银行内控机制的形成和内控效率的提高。从近年来全国金融违法违纪案件的特征看，绝大部分恶性案件发生在基层，绝大部分违法违纪人员是基层干部，绝大部分违法违纪人员是年轻人。因此，加强商业银行特别是基层银行内部控制和管理十分重。新的《商业银行法》将银行的“安全性”经营原则置于首位，突出了风险控制的重要地位。建立起现代商业银行完整、合理、有效的内控体系，是实现建设银行持续、有效发展的重要保障。随着农业银行业务经营的发展，管理上实行了一系列的重大改革和创新，金融产品日益增多，新规则、新制度的建立。新业务推广和新管理系统开发运用，组织机构实行扁平化改革，使得业务经营面临的风险越来越复杂，内部控制的难度也在加大，所以必须注意研究内部控制管理的难度也在加大，所以必须注意研究内部控制管理工作中遇到的新问题，采取有力措施，认真加以解决.
(一)立足于防，建立健全有效的内控机制
加强银行内控管理，关键在于建立一套责权分明、相互制约、规章健全、运作有序的内控机制，由事后补救向事前防范转变。首先，各级领导必须增强内控优先意识。目前银行间的竞争日益激烈，存款成为评价基层工作业绩的重要指标之一，所以必须将其列为领导干部的业绩考核项目，或实行内控管理达标制，促使各级领导重视强化内控制度，有效防范案件的发生。其次，要明确业务职能部门的内控职责，改变过去重业务拓展、轻内部管理的错误观念，把业务管理部门放到内控自律的中心地位。其中，建立顺序递进的三道监控防线是业务管理部门的主要任务。第一道防线是以一线岗位人员自觉遵守各项规章制度为基础，各业务部门及各岗位的自我监督、自我控制。第二道防线是相关部门、相关岗位之间相互监督和相互制约。第三道防线是内部稽核监督部门的再管理、再监督，防范和化解由于工作失误、道德风险、制度缺陷等内部原因造成的风险。要注重体制牵制，按业务经营环节、工作特点，设置各职能部门，尽量做到机构精简，但又能区分部门之间管理对象、管理权限和影响范围，按岗位明确职责和分工，实现分工明确，又能相互牵制、监督，提高效率的目的。建立内部控制的检查评价机制和处罚机制，及时发现问题，堵塞漏洞。强化稽核部门在组织体系中的特殊地位和作用， 促进内部稽核从合规性稽核向风险性稽核转变，从单一的事后稽核向事前、事中、事后全过程稽核转变。如我行稽核中心的稽核人员也从原来的以稽核凭证为主的事后稽核转为现在的事前稽核、当场稽核加事后稽核。建立规章制度，坚持实行制度在先、学习紧随其后、业务最后开办的模式，建立以市场为导向的新业务流程和管理流程，突出内部控制的中心环节和重点部位，以推动基层银行经营管理的明晰化、规范化和科学化。
(二）抓思想认识到位，打牢思想基础
随着形势的发展，人们的价值观、道德观上的差异显而易见，员工每天都与钱打交道，如果思想政治工作和职业道德教育抓不紧、抓不严，内控意识淡薄，就容易出问题，思想基础必须打牢。一是要组织员工认真学习各项政治理论，教育广大员工树立正确的世界观、价值观和道德观，认真执行各项规章制度，兢兢业业、 一丝不苟地做好本职工作，全心全意为广大客户服务，维护建行利益。二是加强企业文化建设。建行是经营货币的特殊企业，应根据企业环境、价值观、礼节和仪式、文化网络等要素，构建特色企业文化，提出明确的价值观和信念，为全行员工提供明确的奋斗目标和日常行为准则，在每个员工的脑海中打下烙印，并落实到每个员工的行为上。三是普及内控知识。通过举办各类型培训班，让全行员工掌握内部控制的基本知识，明确与本职工作有关的岗位内控制度，做到有章可循，违章必究。
（三）抓制度建设到位，构建完善的制度体系
制度带有根本性、长期性和稳定性 。科学、完善的内控制度体系是商业银行尤其是基层行内控的立足点，是内控的基础。当前，基层行强化内控管理，必须按照“制度先行”的原则，通过制度建设促进内控管理的系统化、规范化、科学化。一是运用科技手段，完善会计监督制度。是对现行的一些内控制度要进行梳理和修订，对已经过时或部分过时的内控制度该废止的要废止，该完善的要完善，同时要根据新业务的发展需要，及时制定与其相配的新的内控制度，从而形成完整的、系统的内控制度体系加快启动会计柜面综合系统，从程序上对各会计业务环节的风险进行控制，基层网点业务交易数据均可集中到省分行，会计核算上移至省分行，基本上杜绝了“三假”现象。二是要制定和完善内部责任体系。一方面要通过授权、授信明确各营业机构职责细分。明确每个员工的岗位责任，使每个员工在其岗，明其责，从而形成完善的岗位责任体系。三是要按照从严治行的原则，进一步完善违规行和失职行为的问责制度体系。四是进一步完善会计管理制度，对基层网点会计主管实行委派制和定期岗位轮换制，有利于会计人员抵制网点负责人对会计工作的不正当干预。四是建立柜员、综合员、会计主管三线监控制度。柜员只负责交易，综合员负责复核和授权范围内大额交易审批，会计主管负责对综合柜员的监督、柜员空白凭证领用检查。五是建立重要单证、现金及重要物品管理制度。加强对审核凭证、设置会计科目、登记账簿的管理。各项会计核算必须经过复核，账务核对应适时进行，要保证账账、账款、账实、账表、账据、内外账核对相符。
(四)设置科学的操作规程
风险防范必须从业务操作规程入手。要通过业务操作时不同岗位、不同人员的共同参与，时刻将业务置于双线核算、双重控制、交叉核对、相互制约的状态，达到防范风险、提高效率的目的。要根据规范、实用、安全、有效的原则，设置标准化操作规程，涵盖会计业务处理的全过程，实行上岗对下岗负责，下岗对上岗监督的运行机制，做到环环相扣，不漏项、不空白。一是严格岗位分工，根据业务运作的实际要求，因事设岗，因岗定人。二是按照每一项业务至少必须有两个岗位或两个人以上参与记录、核算和管理的要求，明确各岗位或员工在业务操作中的责权划分，按各自的工作性质、权限承担相应的工作责任；杜绝任何个人包办业务处理的全部环节，以达到有效控制的目的。在会计结算业务和出纳业务中，实行证、章、压（押）三分管，电子联行业务必须经办、复核、授权三分开，相互监督，确保资金安全。信贷、信用卡、营业网点、会计账务等部门岗位要建立全方位的双人复核制度。三是加强业务操作的控制和事后检查，每项业务要求有一个业务主管或专门岗位对该项业务处理的整个流程进行综合把关和全过程的检查，确保各岗位按照职责要求正确处理同一业务，发现问题，及时纠正，防范员工舞弊行为。四是运用组织控制考核轮换的方法，对重要岗位和会计业务关健岗位人员定期考核，适时轮换，并进行必要的离职审计或强行休假制度，这对极少数图谋不轨的人还有一种威慑，消除因长期从事某项工作而营建起来的舞弊关系网的作用。五是运用纪录控制方法 ，建立会计凭证及记账、过账、报表审核制度，切实定期或不定期进行账账核对；采用科目控制、凭证控制、账簿控制、报表控制、核算形式控制、双签控制及电子计算机运用控制，还应强调交接的记录控制及会计档案收集、装订、调阅、保管等控制。
(五)建立严密的分级授权制度
运用授权控制方法，切实把好一线(尤其是最基层机构)用人关。强调各级行员按所授权限办事，除外还应强调书面授权或授权要有记录等原则。对会计财务处理必须实行岗位分工，各岗位之间相互联系、相互制约，后道工序制约前道工序，后台制约前台。各种业务必须交由不同的人完成，不相容的岗位一定要分离管理。对各个程序及岗位，合理地授予相应的处理业务的责任和权力，对重要会计事项如错账冲正、开销账户、调整积数、大额付现等必须坚持授权审批，形成分工明确、权责对等的严密的风险防范体系。
(六)加强重要物品、重要岗位控制
印章、凭证、库款、密押等是银行业务经营过程中的重要物品，掌握这类物品的人员及会计主管处于重要岗位，为防范风险，必须加强对重要物品及重要岗位人员的管理。重要物品要专人保管，明确责任，缩小接触重要物品的人员范围；业务操作过程中重点控制章、证、款、押，离柜应收起锁好；营业终了，重要物品应入库或入保险柜妥善保管，以保证此类物品安全；重要物品章、证、押必须分开保管，相互制约；领用、交接手续必须严密，防止各环节出现漏洞；重点岗位人员实行定期轮换，平行交接。
(七)构建会计电算化安全控制体系
随着计算机广泛应用于银行会计业务，原有建立在手工操作基础上的内控制度已不能适应业务发展的需要。为此，建立一套完整、科学的计算机安全控制体系已成为当务之急，加强计算机风险防范已成为银行会计内部控制的重中之重。要坚持科技部门和操作应用部门职责分离；程序员、操作员、系统管理员职责分离；严禁程序员单独接触系统；严禁系统设计、软件开发人员介入实际会计业务操作。系统的设计开发是计算机控制的关键，软件系统越完善，控制越有效。在计算机处理业务过程中，最容易出错和作弊的环节是数据输入，因此必须加强输入控制。输出控制是对系统的输出结果进行控制，应采取双备份、异地存放、严禁任何人修改等控制办法。
（八）抓制度落实到位，堵塞管理漏洞
内容制度落实不到位是当前内控机制乏力的重要原因之一。因此，加强内控机制建设，就必须落实各项内控制度当作强化内部管理、防范金融风险的头等大事来抓，切实摆上议事日程，抓紧抓好。一是要落实责任，真正把责任落实到人。二是要加强基础管理工作和内部管理基本制各项业务工作环节和损失程序的监督检查，及时发现并解决存在的问题。三是要加强考核评价。对每一个经营单位要按照规定和要求进行考核评价，通报情况、奖优罚劣，并通过考核评价来解决干好干坏一个样的问题。
（九）有效奖惩激励机制到位
一是实行内部控制综合评价等级与个人利益挂钩机制，要设立专项的浮动工资，通过考核来认定上，充分调动每一位员工开展内控规范化工作的积棚户生，同时要加大这方面的执罚力度，对不严格执行内控制度，造成经济损失固然要进行处罚，虽然没有造成经济损失，介执行内控制度不力，工作有漏洞，风险有隐患，同样要进行处罚国，对严格执行内控制好的部门和个人，不管其最后产生出来的经济效益有多大，都要奖励。二是推行问责制。内部控制许多规章过程中，往往除了高级管理人员个人违法或触犯法律会被追究外，对经营失误，特别监管不力造成损失的，还存在着“刑不上士大夫”的现象，一般是不追究或较轻追究其个人责任的。处罚往往只是处理底层的员工。因此，要严格执行《中国农业银行员工违反规章制度处理暂行办法》，对违规纪得为的责任人及时严肃查处，不姑息迁就，不搞下不为例，维护各项制度的严肃性和强制性：对遵守制度，强化内控成绩显著的单位和个人给予表彰奖励。运用正反两方面典型，对广大员工进行内控警示教育，提高执行制度的自觉性。才能杜绝能化解的不处理，能轻的不重，能少的不多，能处理低层不处理高层的现象，才能真正使内部控制的有效实施发挥积极作用。
“零违规、防差错、从我做起”活动的号角已经吹响，“零差错，零违规，零发案” 这句承诺是赋予我们的责任与使命。 从现在起，从每一笔业务起，让零违规走进你我的心中， 那么我们的“零违规”的目标就一定能实现。
