通过上述综合情况的分析和判断，结合流比（速比）的计算值，才能作出一个较为符合实际的结论，否则单从流比（速比）值判断偿还短贷的能力是不准确的，容易发生偏差。
观点三：资产负债率相对低，长期偿还能力强
存在这种简单观点的客户经理不在少数，认为资产负债率相对低，企业的净资产就相对高，偿债的可能性就高，这纯属是理论推测。当今的企业，不论是国企或私企，自有资金充足的不多，大多需要通过融资举债的方式扩大再生产，以满足正常经营对资金的需要，这就是人们常说的合理举债，适度举债。
借债是需要偿还的，当净资产一定的情况下，借债越多，借债占总资产比重就越高，偿还的压力就越大，反之较小。但不能说资产负债率低，就一定偿债能力强，要具体分析企业资产中有无虚增、虚假、不实等的入账资产存在，要将这些因素予以剔除后再分析偿债能力。
一是认为企业总资产越大，偿债能力就强，不去证实财务报表反映资产的真实及有效性。企业财务报表是反映企业经营成果的重要依据之一，但也因造假会迷惑使用者。经常发现审核人员就报表中相关资产的来源、形成的原因等寻问客户经理时，往往答不上来或表述不清，而针对不清的资产情况进行客户评价、编制业务申报书，其中的情况分析、指标测算、授信量确定等怎能不出现偏差或错误，完全有可能是以假造假，混淆视听，甚至自己还朦在鼓里。
二是认为资产科目金额越大，资产实力就强，导致分析及操作不认真细致。企业资产负债表中每个科目的资金余额都有其归集的相应规定，必须是“对号入座”。但现实中有的企业为达到银行测算及分析需要，人为的进行调整、虚增或造假，在总资产中除上述反映的流动资产应重点注意的科目外，还应特别关注以下资产科目的分析，如“长期股权投资”是否属实，要审查被投资单位的验资报告、公司章程、营业执照等；“固定资产原价、工程物资、在建工程”是否有虚增和不实，要审查固定资产突增有无合理、合法手续，审查工程物资和在建工程余额有无虚增情况；“无形资产”形成有无合理的依据，是否经过正规部门和单位对资产增殖进行了评估，有无合法、有效的评估报告，如专利权、商标权、土地使用权等；“实收资本和资本公积”是否真实和有无虚增，要审查实收资本中注册资金有无验资报告，超过注册资本的资金有无相关协议，资本公积中的资本溢价、资产重估增值及捐赠资产等有无权力部门估价报告等。对于不符实而虚增的资产，测算时必然降低了资产负债率，这样的资产负债率又怎能说明企业偿债能力强呢？
三是认为或有负债与资产负债率无关。企业产生的或有负债虽然不在财务报表中反映，如果签订了生效的担保协议（合同），一旦发生风险赔付责任，就要承担代为偿付的法律责任。因此，在核实企业或有负债明细时，同样要认真审查、分析被保证人的诚信、经营、财务、法律等情况，预测发生代偿风险的可能性；认真核实企业或有负债余额，通过人行征信系统直接查询，如实掌握余额，并关注两项负债的合计与总资产的占比情况，占比高，说明风险的可能性越高。
观点四：利润值高的企业还款有保障
这种观点看似有道理，但要根据真实情况并通过具体分析后所得出的结论才有说服力。
一是核算出的利润值是否严格执行了会计准则。有的企业经营者为了直观地反映自己的经营业绩，往往通过虚假的核算手段进行人为的核算，以期达到预期的利润值来蒙混使用者。如发生应足额计提的折旧不提足，应列入当期的各类费用分期入或跨年入，虚增销售收入值，人为压低产品成本、销售成本，应计入的营业外收入不计或人为的调整为负值入账等；
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