近年来，常德建行把培植小企业作为一项战略业务来抓，目前已取得不俗的成绩，有的小企业已华丽转身为中型企业。笔者多年观察认为：银行要“养”大小企业，应重点关注导致小企业利润降低、现金减少等因素引起的“失血”问题，并采取可行措施，及早防范。
一、 税负过重——小企业经常性贫血
负有纳税义务的社会集团和社会成员都必须遵守国家强制性的税收法令依法纳税。但问题是小企业除了17%的增值税、25%的企业所得税，小企业还要缴纳城建税、教育税附加、价格调节基金、堤防费印花税、残疾人基金，以及使用房地产相关的系列税费和近100项行政事业性收费。小企业的实际税负已经超过30%，税负压力已成为近年来小企业生存艰难的原因之一。
常德市近几年陆续引进了几家大型装备制造企业，一些以此为依托的零部件厂家得以顺势而生，这些新生代客户大多已“加盟”我行，因而笔者有机会倾听他们的创业故事，他们谈得最多的就是税负，这些小企业尽管不约而同地采取了“合理避税”措施，但税负已成为挤压公司利润空间的主要因素。更值得忧虑的是，税收每年都在增加，而企业效益不可能年年递增。
银行要着眼长远培植一些小企业，笔者建议做好两方面的工作：
一是在客户选择上要对企业税负要做到心中有数，尽量选择税负相对较轻的客户。国家产业政策支持的新兴产业、节能减排、绿色环保、农产品加工以及出口退税比例较大的行业，都是税负相对较轻的领域。
二是帮助企业正确掌握纳税技巧，防范客户“合理避税”变成涉税纠纷西形成的风险。无论是新办企业，还是老企业扩大规模，经常会遇到选择增值税纳税人身份的问题。选择不好，对税负有较大影响。首先，要认识税负平衡点。现行增值税政策告诉我们：小规模工业企业（含修理修配）的征收率为6％，小规模商业企业征收率为4％。而一般纳税人的实际税收负担率，会因各个具体企业购销情况之不同而相异，有的高于6％或4％，有的也许等于或低于6％或4％。在什么条件下，一般纳税人的实际税收负担率会等于6％或4％呢？这需要分析各个具体情况，帮助客户加以分析和论证。其次，要用好税负平衡点。如果你测算出的企业商品销售毛利率低于22．63％时，能够争取加入到增值税一般纳税人行列是可以节税的。
二、高息融资——小企业出血性休克
小企业融资是老大难的问题了。常德市分行在满足小企业资金合理需求方面是同行翘楚，但终因风险控制无法满足小企业的所有需要，所以要时刻注意我行客户中有“涉高”的现象。高利贷自古以来就是吸血鬼。企业借高利贷极易造成资金链断裂，导致小企业“出血性休克”。客户经理要有识别“涉高”的火眼金睛，把这些客户像稗草一样清除掉，以确保其余优质客户的茁壮成长。一般而言，以下企业容易“涉高”
1、企业经营周转困难，自身现金流无法满足银行贷款还本付息要求，利用民间借贷到银行还旧贷新，比如将贷款拆分为多笔较小金额逐步进行转贷。
2、企业债务负担较重，资产负债率较高，除银行借款外，仍有大量缺乏真实可靠交易背景的其他应付款等负债。
3、近年来企业扩张较快，已建成或在建项目投资较大，且项目属于国家限制类行业或领域，例如房地产、产能过剩行业等，难以取得银行信贷资金，可能涉及大额民间借贷。
4、企业资本运作活跃，对外非主业投资较多，且集中于房地产、矿山、大宗商品交易等领域。
三、 结算方式不当——不经意失血
货币资金是任何企业结算最理想的方式。但大部分小企业由于在供应链上属非强势群体，只能变动地接受非现金结算方式，以银行承兑汇票和国内保理最为常见。以银行承兑汇票为例，企业在收票环节面对的是大企业，在供货价格上无法获得放弃现金收入应得的补偿；出票时情形会不会好一点？答案是：可能更差。最近有一副漫画很形象：一个瘦弱男人（小企业）一头挑着原材料，另一头挑着劳动力，在窄路上奋力攀爬。小企业在原材料采购环节只要不是支付现金，在采购成本方面、财务费用（开票手续费）等方面将“失血”更多。
客户由于结算知识的匮乏，不经意间就会两头“蚀本”。笔者建议客户经理可给客户提供一些必要的“技巧援助”：
1、技术力量领先的企业议价能力较强，在结算方式的选择上主动权相应较大，明确告诉客户技术领先是我行信贷支持导向，引导企业不断改进生产技术和产品科技含金量。
2、对现有存量客户，首先要摸清各种结算方式所占比例，预测比例变动对企业利润和现金流的侵蚀程度，针对客户实际，提供一套行之有效的组合结算方式，建议客户多采用支票、本票、银行卡、信用证等方式。
