浅谈小企业资金流失

    2011年全球经济形势仍很严峻，国内原材料、用工成本的增加以及商品房限购政策的出台，从而在一定程度上对中小企业持续获利能力、抗风险能力以及银行押品缓释风险能力等方面均将带来较大影响。近年来，建行已经把培植小企业作为了一项战略性业务，一些小企业已华丽转身为中型企业。而银行要“养”大小企业，应重点关注导致小企业利润降低、现金减少等因素引起的资金流失问题，并采取可行措施，及早防范。
     一、 税负过重负
    有纳税义务的社会集团和社会成员都必须遵守国家强制性的税收法令依法纳税。但问题是小企业除了17%的增值税、25%的企业所得税，小企业还要缴纳城建税、教育税附加、价格调节基金、堤防费印花税、残疾人基金，以及使用房地产相关的系列税费和多项行政事业性收费。小企业的实际税负已经超过30%，税负压力已成为近年来小企业生存艰难的原因之一。
     一些新生代小企业客户谈得最多的就是税负，这些小企业尽管不约而同地采取了“合理避税”措施，但税负已成为挤压公司利润空间的主要因素。更值得忧虑的是，税收每年都在增加，而企业效益不可能年年递增。
    面临这些问题，银行要着眼长远做好小企业的培植工作：
     一是在客户选择上要对企业税负要做到心中有数，尽量选择税负相对较轻的客户。国家产业政策支持的新兴产业、节能减排、绿色环保、农产品加工以及出口退税比例较大的行业，都是税负相对较轻的领域。
     二是帮助企业正确掌握纳税技巧，防范客户“合理避税”变成涉税纠纷西形成的风险。无论是新办企业，还是老企业扩大规模，经常会遇到选择增值税纳税人身份的问题。选择不好，对税负有较大影响。首先，要认识税负平衡点。现行增值税政策告诉我们：小规模工业企业的征收率为6％，小规模商业企业征收率为4％。而一般纳税人的实际税收负担率，会因各个具体企业购销情况之不同而相异，有的高于6％或4％，有的也许等于或低于6％或4％。在什么条件下，一般纳税人的实际税收负担率会等于6％或4％呢？这需要分析各个具体情况，帮助客户加以分析和论证。其次，要用好税负平衡点。如果你测算出的企业商品销售毛利率低于22．63％时，能够争取加入到增值税一般纳税人行列是可以节税的。
      二、 结算方式不当
      货币资金是任何企业结算最理想的方式。但大部分小企业由于在供应链上属非强势群体，只能变动地接受非现金结算方式，以纸质银行承兑汇票和国内保理最为常见。以纸质银行承兑汇票为例，企业在收票环节面对的是大企业，在供货价格上无法获得放弃现金收入应得的补偿；出票时情形会不会好一点？答案是：可能更差。最近有一副漫画很形象：一个瘦弱男人（小企业）一头挑着原材料，另一头挑着劳动力，在窄路上奋力攀爬。小企业在原材料采购环节只要不是支付现金，在采购成本方面、财务费用（开票手续费）等方面将流失更多资金。
     客户由于结算知识的匮乏，不经意间就会两头“蚀本”。建议客户经理可给客户提供一些必要的“技巧援助”：
     1.技术力量领先的企业议价能力较强，在结算方式的选择上主动权相应较大，明确告诉客户技术领先是银行信贷支持导向，引导企业不断改进生产技术和产品科技含金量。
     2.对现有存量客户，首先要摸清各种结算方式所占比例，预测比例变动对企业利润和现金流的侵蚀程度，针对客户实际，提供一套行之有效的组合结算方式，建议客户多采用支票、本票、信用证及电子银行承兑汇票等方式。