关注银行承兑汇票贸易背景真实性风险

    随着社会经济的发展，作为支付结算工具的银行承兑汇票已得到广泛应用和快速发展，但银行承兑汇票业务的风险特别是贸易背景真实性风险也大量显现。商业银行应重点关注和防范银行承兑汇票贸易背景真实性风险。

   贸易背景真实性风险主要分交易合同风险和交易发票风险两大类。其中，交易合同风险的主要表现形式有：交易合同日期与出票日期比较，出票日期不在合同签订的有效期内；合同标的物与客户营业执照的经营范围不一致，不属客户生产经营所需；交易合同未明确约定以“银行承兑汇票”作为结算方式；交易合同标的物数量、金额与经营规模和经营规律不匹配等。交易发票风险的主要表现形式有：发票载明的货物名称、数量、单价、金额与交易合同不一致；发票重复使用；发票开票日期不在交易合同的有效期内；使用伪造、变造发票或购买的假发票；一票多用或旧票新用；利用关联企业开票复印后再将发票作废等等。

    防范贸易背景真实性风险，一是要加强对交易合同的审查和跟踪。银行在受理承兑申请、审查商品交易真实性时，既要查证合同要素是否齐全、合同交易内容与客户经营范围是否一致、商品价格是否违反市场常规。也要加强日常和承兑后的跟踪管理，动态检查购销合同的执行情况，查实物、资金流向、查企业生产经营状况、查资金是否归行，是否执行了交易合同。二是要加强对发票的审查，包括查验发票印章、发票代码、税号发票要素等，同时开展对比分析，对于循环开票、且金额较大的企业，可对企业历史开票提供的增值税发票进行对比分析，以此来判断是否重复使用或变造使用；对于增值税普通发票，可以直接通过税务部门专用查询电话12366或查询网站等来验证发票真伪；对于增值税专用发票，可直接去当地办税服务厅实地认证。三是加强业务培训，提高员工防范风险的能力。组织员工学习与承兑汇票业务有关的制度、政策、法规，使银行员工熟练掌握票据知识、结算规定、账户管理等制度规定，提高员工政策水平和业务能力；加强员工对各种虚假贸易背景资料特点和各类作假手法等的掌握，提高鉴别虚假合同、虚假发票的能力；加强银行员工职业道德教育，提高从业人员遵纪守法意识，切实防范道德风险。四是加强客户征信管理，建议在银行承兑协议中增加客户提供虚假贸易背景资料的惩罚性条款，并将提供虚假贸易资料的客户纳入内控黑名单管理。